Регистрация валютных договоров с 01.10.2023

3 октября 2023 г.

Регистрация валютных договоров с 1 октября 2023 года

С 01.10.2023 г. вступает в силу Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 14.09.2022 № 345, которым утверждена новая редакция Инструкции о регистрации резидентами валютных договоров, утв. постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 12.02.2021 № 37 (далее – Инструкция № 37-345). Рассмотрим, какие изменения вносятся в порядок регистрации валютных договоров резидентами, представления ими документов и иной информации по зарегистрированным валютным договорам.

Договоры, заключенные до 09.07.2021 г.

До 01.10.2023 г. валютные договоры, заключенные до 09.07.2021 г. обязательства по которым не исполнены в полном объеме, следовало регистрировать до совершения резидентом действий, направленных на исполнение с 09.07.2021 г. валютного договора либо не позднее 7 рабочих дней с даты, следующей за датой поступления с 09.07.2021 г. денежных средств по валютному договору на счет, открытый резиденту в банке Республики Беларусь либо иностранном банке, в зависимости от того, какое из указанных событий наступает раньше (ч. 1 подп. 2.1 п. 2 постановления N 37).

С 01.10.2023 г. валютные договоры, заключенные до 09.07.2021 г., обязательства по которым не исполнены в полном объеме, будут регистрироваться не только до совершения резидентом, но и по его поручению третьими лицами действий, направленных на исполнение с 09.07.2021 г. обязательств по валютному договору, либо не позднее семи рабочих дней с даты, следующей за датой поступления с 09.07.2021 г. денежных средств по валютному договору на счет, открытый резиденту в банке Республики Беларусь либо иностранном банке, если в указанный период резидентом либо по его поручению третьими лицами не совершаются действия, направленные на исполнение обязательств по валютному договору..

Терминология

Вводится термин "действия, направленные на исполнение обязательств по валютному договору", под которым понимается проведение резидентом либо по его поручению третьими лицами платежей (переводов), передача (получение) валютных ценностей, товаров, нераскрытой информации, исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, имущественных прав, имущества в аренду, в том числе в финансовую аренду (лизинг), выполнение (приемка) работ, оказание (получение) услуг, внесение денежного вклада в уставный фонд юридического лица-резидента, юридического лица-нерезидента, привлечение (предоставление) денежных средств в форме кредита, займа, покупка (продажа) ценных бумаг, имущества, относимого по законодательству Республики Беларусь к недвижимому имуществу (далее – недвижимое имущество), создание объекта долевого строительства, размещение денежных средств во вклады (депозиты), дарение (пожертвование) денежных средств.

Этот термин заменит термины "действия, направленные на исполнение валютного договора" и "исполнение валютного договора".

Личный кабинет резидента – компонент веб-портала, посредством которого представляются информация о валютном договоре, необходимая для его регистрации, документы и иная информация об изменении валютного договора, исполнении обязательств по валютному договору, осуществляются поиск и получение информации по зарегистрированным валютным договорам.

Когда нужно регистрировать валютный договор

Как и ранее, регистрации подлежат заключенные между резидентами и нерезидентами валютные договоры, предусматривающие проведение валютных операций, названных в ч. 2 п. 3 Инструкции № 37-345, если сумма (ориентировочная сумма) денежных обязательств по таким валютным договорам не определена либо равна или превышает сумму, эквивалентную:

2 000 базовых величин при заключении валютного договора физическим лицом-резидентом;
4 000 базовых величин при заключении валютного договора юридическим лицом-резидентом или ИП-резидентом.

В новой редакции инструкции однозначно определено, что регистрации подлежат также валютные договоры, предусматривающие использование как иностранной валюты, так и белорусских рублей.

Виды валютных операций, в которые внесены изменения

Валютный договор подлежит регистрации при проведении по нему валютных операций, предусматривающих в том числе (ч. 2 п. 3 Инструкции № 37-345):

проведение расчетов при экспорте и (или) импорте (получение и (или) передача товаров, имущества в аренду, в том числе в финансовую аренду (лизинг), нераскрытой информации, исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, имущественных прав, выполнение работ, оказание услуг).
внесение резидентом денежного вклада в уставный фонд юридического лица-нерезидента, создаваемого на территории иностранного государства, дополнительного денежного вклада в уставный фонд юридического лица-нерезидента;
внесение нерезидентом денежного вклада в уставный фонд юридического лица-резидента, создаваемого на территории Республики Беларусь, дополнительного денежного вклада в уставный фонд юридического лица-резидента.

Примечание: ранее место создания юридического лица-резидента или нерезидента, а также денежный характер дополнительного вклада не оговаривались

покупку резидентом акций юридического лица-нерезидента при их распределении среди учредителей, доли в уставном фонде или пая в имуществе юридического лица-нерезидента.

Примечание: Ранее речь шла о приобретении акций и долей, теперь – только о покупке. Следовательно, в случае приобретения акций, долей путем дарения и по иным основаниям регистрация не потребуется

перечисление (перевод) резидентом нерезиденту, нерезидентом резиденту денежных средств в целях инициирования (совершения) сделок, связанных с покупкой ценных бумаг, в том числе при их первичном размещении, и (или) производных финансовых инструментов с использованием услуг брокера, а также с инвестированием в акционерный капитал создаваемых компаний (венчурное финансирование), покупкой цифровых знаков (токенов);
перечисление (перевод) резидентом нерезиденту денежных средств, полученных от проведения операций, связанных с продажей цифровых знаков (токенов). (Ранее такого основания регистрации валютных договоров не было);
покупку резидентом у нерезидента недвижимого имущества, находящегося за пределами Республики Беларусь, в том числе на основании договоров финансовой аренды (лизинга), а также договоров, предусматривающих создание объектов долевого строительства.

Примечание: Ранее речь тоже шла о приобретении имущества, теперь – только о покупке. Следовательно, в случае приобретения имущества путем дарения и по иным основаниям регистрация не потребуется

исполнение резидентом обязательств перед нерезидентом, нерезидентом перед резидентом на основании договоров уступки права (требования), перевода долга, если валютный договор, по которому уступлено право (требование), переведен долг, подлежал регистрации на веб-портале, а также в случае уступки права (требования), перевода долга резиденту по договорам, заключенным между нерезидентами. Ранее эта ситуация вызывала множество вопросов. Теперь однозначно установлено, при каких обстоятельствах потребуется регистрация;
исполнение резидентом-правопреемником обязательств перед нерезидентом, нерезидентом перед резидентом-правопреемником в результате состоявшейся реорганизации (за исключением реорганизации в форме преобразования) резидента, заключившего валютный договор, подлежащий регистрации на веб-портале.

Примечание: Ранее условием регистрации при реорганизации считалось изменение УНП. Теперь этот вопрос не упоминается, но есть новое условие – речь идет о реорганизации резидента, заключившего валютный договор, подлежащий регистрации на веб-портале. Также появилось исключение – реорганизация в форме преобразования.

Размер базовой величины и официальный курс Нацбанка для определения пороговой величины, при которой возникает необходимость регистрации валютного договора берутся на дату заключения договора. Однако, если в ранее не подлежавший регистрации валютный договор вносятся изменения, в результате которых сумма обязательств по нему достигает либо увеличивается до суммы, предусмотренной ч. 1 п. 3 Инструкции № 37-345, такой валютный договор при проведении валютных операций, предусмотренных ч. 2 п. 3 Инструкции № 37-345, подлежит регистрации в срок, определенный п. 7 Инструкции № 37-345, начиная с даты внесения указанных изменений.

В целях определения необходимости регистрации валютного договора в случае внесения в него изменений, при пересчете суммы обязательств по нему применяется размер базовые величины, действующий на дату внесения изменений, в соответствии с которыми сумма обязательств по договору достигает либо увеличивается до пороговой величины, а также официальный курс Нацбанка на указанную дату, если обязательства по валютному договору выражены в иностранной валюте (п.п. 4, 5 Инструкции № 37-345).

Порядок регистрации валютного договора

Зарегистрировать валютные договоры можно самостоятельно либо с помощью банков Республики Беларусь, ОАО "Банк развития Республики Беларусь" при условии проведения ими банковских операций, в том числе расчетно-кассового обслуживания резидента, по валютному договору.

В заключенном между банком и резидентом договоре, предусматривающем оказание резиденту услуг по регистрации валютного договора, представлению на веб-портале документов и иной информации об изменении валютного договора, исполнении обязательств по валютному договору, должны быть закреплены соответствующие условия. Они перечислены в п. 6 Инструкции № 37-345 и в целом совпадают с содержанием п. 5 старой редакции инструкции.

Валютный договор подлежит регистрации резидентом до совершения им либо по его поручению третьими лицами действий, направленных на исполнение обязательств по валютному договору, либо не позднее семи рабочих дней с даты, следующей за датой поступления денежных средств по валютному договору на счет, открытый резиденту в банке либо иностранном банке, если в указанный период резидентом либо по его поручению третьими лицами не совершаются действия, направленные на исполнение обязательств по валютному договору (п. 7 Инструкции № 37-345).

В приложении 2 введен новый тип и подтипы валютного договора, касающиеся валютных договоров, предусматривающих экспорт и импорт, а также выделены в отдельные подтипы валютные договоры, предусматривающие оказание страховых услуг, посреднические договоры (договоры комиссии, поручения, агентский договор, договор с электронной торговой площадкой и иные аналогичные договоры).

Порядок представления документов и иной информации об изменении валютного договора, исполнении обязательств по нему

Информация об исполнении обязательств по валютному договору представляется в личном кабинете резидента с 01.10.2023 в иные сроки (не позднее 18-го числа), за иной период (за календарный месяц либо иной предусмотренный валютным договором период исполнения обязательств в случае отсутствия возможности представления информации за календарный месяц в соответствии с условиями валютного договора, в течение которого совершались действия, направленные на исполнение обязательств по валютному договору), в иных случаях и в ином объеме (ч. 1 п. 13 Инструкции № 37-345).

В приложении 3 к Инструкции № 37-345 указаны 16 таких случаев и объем информации по ним. В частности, должна предоставляться информация об исполнении обязательств по валютному договору в случаях:

непроведения платежей со своих счетов, открытых в банках, по валютному договору, предусматривающему импорт, в случае:
- проведения зачета встречных однородных требований, вытекающих из одного или нескольких валютных договоров, либо прекращения обязательства на основании соглашения о прекращении обязательства новацией, о предоставлении взамен исполнения обязательства отступного;
- исполнения валютного договора третьими лицами, если такое исполнение допускается согласно условиям валютного договора или законодательству Республики Беларусь;
проведение расчетов по валютному договору с использованием наличных денежных средств;
проведение расчетов по валютному договору с использованием корпоративной дебетовой банковской платежной карточки.

Не требуется подача информации об исполнении обязательств по валютному договору на оказание страховых услуг (всех видов страхования).

Если последний день срока представления информации об исполнении обязательств по валютному договору приходится на субботу, воскресенье, государственные праздники и праздничные дни, установленные и объявленные Президентом Республики Беларусь нерабочими, днем окончания срока представления данной информации считается следующий за ним рабочий день (ч. 2 п. 13 Инструкции № 37-345).

Информация по валютным договорам на оказание (получение) услуг, выполнение (приемку) работ, получение (передачу) имущественных прав, имущества в аренду, в том числе в финансовую аренду (лизинг), нераскрытой информации, исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности представляется на основании определенных такими валютными договорами документов либо иных документов, предусмотренных законодательством Республики Беларусь и (или) государства, являющегося местом нахождения (местом постоянного жительства) контрагента-нерезидента, подтверждающих оказание (получение) услуг, выполнение (приемку) работ, получение (передачу) имущественных прав, имущества в аренду, в том числе в финансовую аренду (лизинг), нераскрытой информации, исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности (ч. 3 п. 13 Инструкции № 37-345).

Если не успеваем собрать документы

В случае отсутствия у резидента в предусмотренный срок необходимых документов информацию об исполнении обязательств по валютному договору можно представить не позднее 10 календарных дней со дня, следующего за днем получения резидентом таких документов, с указанием в поле "Примечание" даты их получения.

Дата исполнения валютного договора

Датой исполнения валютного договора в полном объеме будет считаться дата окончания исполнения сторонами обязательств по валютному договору, в том числе дата (помимо дат, которые не меняются): окончания срока действия валютного договора, указанная в регистрационной форме зарегистрированного валютного договора (абз. 5 ч. 2 п. 15 Инструкции № 37-345).